税和签证之一 年末调整是在调整什么？

在日本生活，只要有从事经济活动，自营业，上班族，打工者，开公司，都会 遇到“税”的问题。

税的问题，又会牵扯到签证的问题。

即使不关心签证问题，搞清楚一些最基本的制度，也是有益无害的。

今后将陆续更新以下话题，从最基础最简单的制度讲起。

税和签证之一  年末调整是在调整什么

税和签证之二  源泉征收票，工资单，税证明，确定申告书，这4个东西有什么意义？该交哪个？

税和签证之三  控除是什么？入管为什么看这个控除？

今天先来讲【年末调整到底是在调整什么？】

又到了“年末调整”的季节，上班族一定对这个词不陌生。

说年末调整之前，先说一下什么叫源泉征收（日本語：源泉徴収）。

源泉征收

源泉征收，说白了就是“直接从工资里扣所得税“这个行为。

这是强制性的，老板给员工发工资时，健康保险年仅雇佣保险等等扣掉七七八八，仔细看一下里面有一个项目是，所得税。

扣所得税这个行为就叫做，源泉征收。

注意，这里说的是所得税，和住民税是两回事。

住民税也有在工资里直接扣掉的情况，这个叫特别征收（日本語：特別徴収）。

每年更新签证时去区役所拿的纳税/课税证明书，指的是住民税。

这个之后会细讲，先不要晕，先大致分清楚所得税和住民税不一样就可以了。

所得税是给国家的，住民税是给你所住的自治体（某某市，东京读某某区等）的。

那么问题来了，扣所得税，扣多少是怎么算的？

收入不同，有没有老婆孩子要养，交了多少保险，这些项目不是都会影响税的多少的吗？

是的。

每年年末，你这一年里被公司每个月提前扣掉的所得税，和实际该交多少税，把这个“差额“算清楚，多退少补的过程就叫做年末调整。

年末调整

好了我们现在理解了，老板每个月扣了我的所得税，然后年末一起算账，到底该交多少所得税，多退少补，这个手续就叫年末调整。

那么我到底该交多少所得税？怎么算？

有这么几个常见因素影响。

1. 配偶控除，抚养人数
2. 保险料控除
3. 换工作，和上家公司一起清算

控除

先说一下什么叫控除。

控除这个日文词汇，说成“扣除”更好懂，意思是从整体减去一部分。

所得控除是指，比如我有100万的所得，交所得税的时候其实不是直接以100万乘以税率，而是先把一些项目控除掉再算，例如控除掉了38万，那么以剩下的62万为基础来计算所得税。

具体的控除常见的有以下会说明，不常见的在此不做赘述。

• 配偶控除，抚养人数

是不是非常耳熟？简单粗暴的讲，抚养人数多，控除就多，交税就少。

那是不是把配偶子女七大姑八大姨都加进去，就能免税？当然没有那么傻的制度。首先，是否可以加入是有条件的，例如配偶的话有配偶的收入问题。太高加不了。

这个配偶控除之后会单独讲一篇。在签证领域里，比如家族滞在的更新申请中，如果看税单没有配偶控除，入管会猜想是不是因为配偶收入太高了？那是不是因为打工太多，其实不符合家族滞在的要旨呢？这些入管会有的独特思路，之后会单独讲解。

• 保险料控除

年金，健康保险料，自己买的商业保险，这些都是可以控除的。如果加入了公司的社会保险，年金和健康保险料这部分不需要自己操心，如果没有加入公司的社会保险，那么自己每个月交的国民年金，健康保险料，这些小票都留下来，可以在年末调整的时候享受“控除“。

这个保险料控除的问题，牵扯到签证，举个例子比如明明交了健康保险，但是没享受“控除“，入管一看税单，你看这个人是不是根本就没交健康保险啊？这种入管的独特思路，也将在之后详细讲解。

• 换工作，和上家公司一起清算

那要是中途换工作了呢？

我1月到6月在A公司，7月跳槽到B公司了，B公司管不管A公司源泉征收我的税？

管。

新公司一般会和你要“上一家公司的源泉征收票“。B公司会帮你把A，B一起清算。这样到时候你的税单上显示，你的工资不止有下半年的那一点点，上半年的也在里面。

这个问题反应到签证上是，入管一看税单，怎么年收这么少？也许你只是忘了“年末调整“，入管会觉得，是不是没去上班啊？没从事就劳活动，负面评价。或者，年收这么少？身份签没问题，但是生计不稳定，不给永住。

另外不止跳槽，例如4月入社的留学生，那么还是学生的1月到3月有在打工，那么这部分也属于所得，也得年末调整。

尤其工作3年想换国籍的，这第一年的年末调整不能疏忽。

年末调整之后的事情

年末调整之后会发生2件事情，一个是确定申告，一个是住民税的反映。

1. 确定申告

确定申告本质上和年末调整一样，本质是向国家上报自己的收入，计算控除，最终计算税。

普通上班族，只有工资收入的人，年末调整结束就基本没事了。

自营业，或者收入多元化的人，需要在过了年末的第二年2，3月份，进行这个确定申告的手续，向国家报告自己一整年的收入情况，赚了多少，有多少经费，有多少控除，如果赔了，是赔了多少。

那么拿工资的人，必须叫公司给我年末调整吗？

不是的。

例如打多份工，或者除了工资还有有其他收入（做生意的营业收入，收房租的不动产收入等等），这些可以在下一个阶段，再来一次“调整“的机会，这个”调整“的机会就是确定申告。

再比如以上跳槽的例子，普通上班族，A公司跳槽到B公司，B公司没给我年末调整，怎么办啊？

你可以自己去税务署，拿着A，B公司的2张源泉征收票，自己进行确定申告。

2.住民税的反映

上面有讲，所得税和住民税不一样，所得税是给国家的，住民税是给我住的市/町等的。

那我交多少住民税是怎么算的？

以上我们知道，算所得税已经经过了“年末调整→确定申告“这个步骤，已经算完了你的所得和控除。

住民税就按这个结果来，你的所得，你的控除，决定你得交多少住民税。

那么住民税必然会晚一点，得等所得税那一轮都计算，反映完毕，这些会在每年的6月才反应到区役所去。

整理一下思路。

• 年末调整（年底）
• 确定申告（第二年2，3月）
• 住民税反映（第二年6月）

所对应的材料是

• 源泉征收票（公司年末年初给的）
• 确定申告（第二年二三月自己去税务署报的）
• 住民税证明（第二年6月才能去区役所拿到的税单）

其他补充说明

年末调整，如果涉及非居住者以及有租税条约的情况时，以上的说明不适用。

非居住者是指，没有在日本的住所且没有持续停留在1年以上的人。

这里为什么不做赘述呢，因为讲到和签证的关系，大部分都是居住者。

租税条约的话，涉及到的签证类型主要是技能实习和兴行（興行）。

参考资料

这是国税厅针对今年年末调整给出的各种说明。（日文版）

https://www.nta.go.jp/users/gensen/nencho/index.htm

另外，国税厅还非常有心的列了一个各种语言版本的介绍。

有兴趣建议可以点开中文看看，看不懂很正常，因为这个中文我在懂制度的前提下都看不懂。

https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/gaikokugo/pdf/03_ch.pdf

以上中文的日文正版在这里。

https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/0019012-069.pdf

题外话，政府主导发布的多语言介绍，无论哪个省厅都是非常糟糕的。

例如法务省今年针对疫情发布的各种特例措施，中文版本和日文正本对不上的太多了，读着十分心急，也听说过因为误解耽误申请的例子。

很少见有人指出这个问题，这个病，非常的日本病。

题外话就讲到这里，下期将介绍【源泉征收票，工资单，税证明，确定申告书，这4个东西有什么意义？该交哪个？】。

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